El Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD) en Canarias ha sido objeto de múltiples reformas en los últimos años, buscando equilibrar la carga fiscal y garantizar que la transmisión de bienes entre familiares no suponga un perjuicio económico desproporcionado. En 2025, la normativa ha experimentado cambios significativos, adaptándose a las nuevas directrices fiscales y a la necesidad de una mayor armonización con otras comunidades autónomas.
En este artículo analizamos las modificaciones más relevantes, sus implicaciones para los contribuyentes y las mejores estrategias para optimizar la planificación fiscal en herencias y donaciones en Canarias.
1. ¿Qué es el Impuesto de Sucesiones y Donaciones?
El ISD es un tributo que grava:
✔ Las herencias, es decir, la transmisión de bienes y derechos tras el fallecimiento de una persona.
✔ Las donaciones, que son las transmisiones de bienes en vida entre personas físicas.
Este impuesto es de competencia autonómica, lo que significa que cada comunidad autónoma puede establecer bonificaciones y reducciones específicas, generando diferencias significativas en la carga fiscal según el territorio en el que se tribute.
2. Cambios clave en el ISD en Canarias en 2025
📌 Bonificación del 99,9% para herencias entre familiares directos
Uno de los cambios más relevantes es la práctica eliminación del impuesto en transmisiones entre familiares directos (padres, hijos y cónyuges). Gracias a la bonificación del 99,9%, la carga tributaria en estos casos es prácticamente inexistente.
Por ejemplo, si una persona recibe una herencia de 200.000 euros de un progenitor, el importe real a pagar en concepto de ISD será mínimo o simbólico.
📌 Reducción de impuestos en donaciones
Las donaciones entre cónyuges, ascendientes y descendientes también mantienen la bonificación del 99,9%, lo que convierte a Canarias en una de las regiones con menor carga fiscal en donaciones en toda España.
Este beneficio facilita la planificación patrimonial, permitiendo que las familias transmitan bienes en vida sin que el destinatario tenga que asumir un coste fiscal elevado.
📌 Eliminación de ventajas fiscales para no residentes
Hasta 2024, Canarias ofrecía importantes reducciones para no residentes fiscales en España, permitiendo que heredaran o recibieran donaciones con ventajas similares a las de los residentes. En 2025, esta normativa ha cambiado y los no residentes pueden estar sujetos a una tributación superior en comparación con los residentes.
Este cambio afecta especialmente a extranjeros con propiedades en Canarias o a canarios que han emigrado y residen fuera de España.
📌 Mayor control y seguimiento de donaciones
Para evitar fraudes o transmisiones encubiertas de patrimonio, la Agencia Tributaria Canaria ha reforzado sus mecanismos de control en operaciones de donación. Ahora es obligatorio:
✔ Declarar el origen de los fondos en donaciones elevadas.
✔ Justificar el motivo de la transmisión en caso de cesión de bienes inmuebles.
✔ Registrar todas las donaciones en un plazo determinado para evitar sanciones.
3. Impacto de estos cambios en los contribuyentes
📍 Ventajas para familias con patrimonios medianos y altos
Gracias a la bonificación casi total del impuesto, la transmisión de bienes entre familiares se vuelve más sencilla y menos costosa, permitiendo a los herederos recibir su patrimonio sin que ello suponga una carga fiscal.
📍 Estrategia clave: planificación fiscal con donaciones en vida
La reducción del impuesto en donaciones abre la puerta a una estrategia fiscal efectiva: ceder parte del patrimonio en vida en lugar de esperar a la sucesión. Esto permite:
✔ Evitar futuras subidas del impuesto que puedan darse en años venideros.
✔ Distribuir mejor el patrimonio y facilitar la gestión financiera familiar.
✔ Reducir el impacto del impuesto sobre grandes patrimonios, utilizando donaciones escalonadas a lo largo del tiempo.
4. ¿Qué debes hacer si recibes una herencia o una donación en Canarias?
Si eres beneficiario de una herencia o donación en Canarias en 2025, debes seguir estos pasos:
1️⃣ Revisión de la documentación: Obtener el testamento o escritura de donación, certificados de defunción (en caso de herencia) y escrituras de bienes inmuebles o cuentas bancarias involucradas.
2️⃣ Liquidación del impuesto: Aunque el ISD tiene una bonificación del 99,9%, es obligatorio presentar la autoliquidación del impuesto en el plazo correspondiente.
3️⃣ Registro de bienes: En el caso de inmuebles, se debe actualizar el Registro de la Propiedad y realizar los cambios pertinentes en escrituras y catastro.
4️⃣ Asesoramiento legal y fiscal: Para garantizar que se cumplan todos los requisitos y maximizar las ventajas fiscales, es recomendable acudir a un abogado especializado en derecho sucesorio.
5. Conclusión: una oportunidad para planificar el patrimonio con ventajas fiscales
Los cambios en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones en Canarias en 2025 hacen que la comunidad se mantenga como una de las más favorables para la transmisión patrimonial en España. La bonificación del 99,9% en herencias y donaciones entre familiares directos facilita la planificación fiscal, permitiendo a muchas familias proteger su patrimonio sin cargas fiscales desproporcionadas.
Si vas a recibir una herencia, realizar una donación o quieres asesorarte sobre la mejor estrategia patrimonial, en el Despacho Jurídico Ana Rebeca Rodríguez, con sedes en San Cristóbal de La Laguna e Icod de Los Vinos, en Tenerife, podemos ayudarte a gestionar todos los trámites con seguridad y eficiencia legal.
📩 Consulta con nuestros expertos y aprovecha las ventajas fiscales que ofrece Canarias.
